Nierozwiązywalna Zagadka??

Chcę złożyć zeznanie podatkowe za rok 2006.

Sprawa wydaje się prosta, jednak..
Od początku roku 2006 moja historia jest taka:

1. Styczeń - bezrobotny
2. Luty - Kwiecień - Pogotowie Ratunkowe
3. Maj - Wrzesień - Dania (pracownik naukowy - więc nie wiem, czy
zwolnione z podatku czy nie)
4. Październik - Grudzień - Anglia - doktorat (to chyba zwolnione z
podatku?)

Sprawa jest o tyle ciekawa, że Dania i UK są państwami, do których
stosuje się metodę
"odliczenia proporcjonalnego", jednak z tą ciekawostką, że wszelkie
stypendia zwolnione są z podatku. I teraz tak:

- za moją pracę w Danii dla Univ.Kopenhaskiego dostawałem
wynagrodzenie, poniżej tamtejszego progu podatkowego, więc tam podatku
nie płaciłem. Ale jak to uwzględnić w polskim zeznaniu (generalnie
stypendia nie są opodatkowane wogóle)

- za moją obecną pracę w UK dostaję wynagrodzenie jako student PhD
(doktorat), więc to też podobno nie ulega opdodatkowaniu (ale w Polsce
podlega?).

Jeśli ktokolwiek jest mi w stanie odpowiedzieć na moje pytania, będę
niezwykle wdzięczny.
Pozdrawiam,
Piotr

Pytałem już wszędzie, niestety nawet doradcy w Urzędzie Skarbowym nie
potrafią mi odpowiedzieć.

1. Styczeń - bezrobotny
2. Luty - Kwiecień - Pogotowie Ratunkowe
3. Maj - Wrzesień - Dania (pracownik naukowy - więc nie wiem, czy
zwolnione z podatku czy nie)
4. Październik - Grudzień - Anglia - doktorat (to chyba zwolnione z
podatku?)

Sprawa jest o tyle ciekawa, że Dania i UK są państwami, do których
stosuje się metodę
"odliczenia proporcjonalnego", jednak z tą ciekawostką, że wszelkie
stypendia zwolnione są z podatku. I teraz tak:
- za moją pracę w Danii dla Univ.Kopenhaskiego dostawałem
wynagrodzenie, poniżej tamtejszego progu podatkowego, więc tam podatku
nie płaciłem. Ale jak to uwzględnić w polskim zeznaniu (generalnie
stypendia nie są opodatkowane wogóle)

- za moją obecną pracę w UK dostaję wynagrodzenie jako student PhD
(doktorat), więc to też podobno nie ulega opdodatkowaniu (ale w Polsce
podlega?).

Tak samo jak wyżej.
To jest wynagrodzenie, czy to jest stypendium?

od kiedy to w US są doradcy, a nie nieoduczone panienki.
Jak ty wpadłeś na to, że w ogóle oni cokolwiek mogą wiedzieć.

Gdzie teraz jesteś w Polsce, czy w Anglii i czy zamierzasz wrócić do Polski
po doktoracie?

To zdecyduj, czy to było stypendium, czy dostawałaś wynagrodzenie?

Zgodnie z przepisami zawartymi w art. 21 ust. 1 pkt 40 tej ustawy,
wolne od podatku dochodowego są świadczenia pomocy materialnej dla
uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób
uczestniczących w innych formach kształcenia, pochodzące z budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków
własnych szkół i uczelni.

Z tego wynika, że:
1) w Danii byłem uczestnikiem "innej formy kształcenia" podyplomowego
2) w Anglii mam status studenta i robię doktorat
- w obydwu przypadkach otrzymywałem "świadczenia" ze środków własnych
szkół i uczelni.

Fakt, że w Danii coś było poniżej prog lub było zwolnione nie ma znaczenia.
Istotne jest, czy to jest zwolnione w umowie o unikaniu podwójnego
opodatkowania pomiędzy Danią i Polską.
To jest wynagrodzenie, czy to jest stypendium?

Dodam jeszcze, że w roku 2006 przebywałem:
1) w Danii - 160 dni
2) w Anglii - 84 dni
Total - 224 dni
Z tego co znalazłem wielokrotne przebywanie się sumuje, ale czy to się
odnosi do jednego czy kilku krajów, to tego już nie wiem. Jeśli chodzi
o próg dni to 183, więc się załapię lub nie w zależności od tego jak
się sumuje.

Pozdrawiam,
Piotr

| Gdzie teraz jesteś w Polsce, czy w Anglii i czy zamierzasz wrócić do
| Polski
| po doktoracie?
Wracać raczej nie zamierzam, ale to jest moje subiektywne zdanie.
Z obiektywnych, czyli mierzalnych przez US rzeczy to jest tak:
- jestem zameldowany w Polsce
- płacę rachunek za komórkę w Polsce (tylko do końca umowy, czyli
08.2007)
W każdym razie to świadczy na moją niekorzyść jeśli chodzi o to gdzie
rezyduję

| To zdecyduj, czy to było stypendium, czy dostawałaś wynagrodzenie?
Myślę, że to jest umowna kwestia nazewnictwa, bo czy stypendium nie
jest wynagrodzeniem?

Wynagrodzenie z tytuły wykonywania pracy najemnej nie jest stypendium.
Jakkolwiek zgadzam się, że stypendium jest formą wynagrodzenia.

Jeśli nie, no to w porządku, pracowałem i
dostawałem za to pieniądze, czyli jest to wynagrodzenie.

Chodzi o to co było pierwsze jajko czy kura.
Czy dostałeś stypendium i w jego zakresie miałeś coś tam robić. Czy też
robiłeś coś w zamian za wynagrodzenie.
Czujesz różnicę?

Ale znalazłem
też takie coś:

Zgodnie z przepisami zawartymi w art. 21 ust. 1 pkt 40 tej ustawy,
wolne od podatku dochodowego są świadczenia pomocy materialnej dla
uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób
uczestniczących w innych formach kształcenia, pochodzące z budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków
własnych szkół i uczelni.

Z tego wynika, że:

1) w Danii byłem uczestnikiem "innej formy kształcenia" podyplomowego

2) w Anglii mam status studenta i robię doktorat
- w obydwu przypadkach otrzymywałem "świadczenia" ze środków własnych
szkół i uczelni.

To fakt. Ale reszta jak wyżej, więc czy było zwolnione czy nie, to
chyba zależy jak nazwiemy otrzymane przeze mnie wynagrodzenie
(stypendium?)

Dodam jeszcze, że w roku 2006 przebywałem:
1) w Danii - 160 dni
2) w Anglii - 84 dni

Z tego co znalazłem wielokrotne przebywanie się sumuje, ale czy to się
odnosi do jednego czy kilku krajów, to tego już nie wiem. Jeśli chodzi
o próg dni to 183, więc się załapię lub nie w zależności od tego jak
się sumuje.

bo np. jeśli w Polsce bym dostawał stypendium za wyniki w nauce i np
socjalne a nie pokazał bym sie na uczelni do końca semestru to i tak by
mi wypłacali je, ale jeśli bym dostawał wynagrodzenie za prace na
uczelni i nie pokazał sie na niej przez pol semestru to by mi nic nie
zapłacili za ten okres i pewnie wyrzucili

i teraz sobie odpowiedz na pytanie czy miałeś stypendium czy pracowałeś
tam za kase

Teoretycznie zakładając, że nie wracasz, to powinienś się rozliczyć tylko z tego co zarobiłeś w Polsce, wysłać to do II US Warszawa, jako US w którym rozliczają się nierezydenci i tyle.

Druga opcja to, że jednak 2006 traktujesz jako rok, w którym miałeś bliższy kontakt z Polską i rozliczasz się tak jakbyś był rezydentem czyli z całości dochodów. Wersja b) jest o tyle bezpieczniejsza, że US się nie przyczepi gdybyś ewentualnie za rok postanowił wrócić.

| To zdecyduj, czy to było stypendium, czy dostawałaś wynagrodzenie?

| (cytat z Dz.U)
Brawo, tylko, że jest jeden problem. "państwo" i uczelnie" są w rozumieniu państwa polskiego i uczelni polskich.

1. Dania - wygląda na to, ze praca zarobkowa. Jak wyzej, zwolniona wg.
Dunczykow z podatku, bo nie przekroczyla progu nr 1.

2. w Anglii mam status studenta i robię doktora w obydwu przypadkach
otrzymywałem "świadczenia" ze środków własnych szkół i uczelni.

I uczelnia ci daje stypendium?

No więc podsumowując wygląda na to, że:
1. Styczen - Zasiłek dla Bezrobotnych
2. Luty - Kwiecien - Praca w Pogotowiu
3. Maj - Wrzesien - Praca w Danii (ponizej tamtego progu podatkowego)
4. Pazdziernik - Grudzien - Stypendium w UK

| Dodam jeszcze, że w roku 2006 przebywałem:
| 1) w Danii - 160 dni
| 2) w Anglii - 84 dni
O to się przyda, ale jak ustalimy, czy to było stypendium czy praca.
To pomyśl trochę co liczmy, a potem przejdziemy do cyferek.
W Polsce w polskich przepisach warunku 183 dni nie było w 2006 roku. Wpisali go dopiero za rok 2007.
Liczył się bardziej  z jakim krajem czuje się "bliższy związek i dlaczego z Polską".

No cóż. Mam nadzieję, że trochę się rozjaśniło.
Pozdrawiam. Piotr

| Teoretycznie zakładając, że nie wracasz, to powinienś się rozliczyć tylko
| z tego co zarobiłeś w Polsce, wysłać to do II US | Warszawa, jako US w
| którym rozliczają się nierezydenci i tyle.
Interesująca i zarazem ryzykowna opcja. Tak jak piszesz, jeśli kiedyś
wrócę, to mnie dopadną. A wykluczyć tego z całą pewnością nie mogę,
chociaż na chwilę obecną uważam, że nie chcę wracać. Być może kiedyś w
przyszłości np. postawić dom na Mazurach, ale to takie tam gdybanie,
które nie wiem, czy ma jakikolwiek wpływ na to o czym piszemy.

| To zdecyduj, czy to było stypendium, czy dostawałaś wynagrodzenie?

| OK. Mysle, ze to juz ustalone. W Danii to bylo wynagrodzenie.
| Zwolnione od podatku wg. tamtejszego prawa, poniewaz nie przekroczyło
| 37,600 dkk, jako, ze pracowalem w sumie tylko przez 5 miesiecy.
| Skoro bylo zwolnione tam, to nie znaczy, ze w PL tez, czyz nie? :(

.

No więc podsumowując wygląda na to, że:
1. Styczen - Zasiłek dla Bezrobotnych
2. Luty - Kwiecien - Praca w Pogotowiu
3. Maj - Wrzesien - Praca w Danii (ponizej tamtego progu podatkowego)
4. Pazdziernik - Grudzien - Stypendium w UK

Punkt nr 1.
ścigasz program z www.pity.pl
Wybierasz zeznanie pit-36
co zrobić ze styczniem i lutym to raczej wiesz.
Niestety i z Danią i z Anglią w 2006 roku mieliśmy umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania uwzględniające metodę proporcjonalną, czyli
przeliczasz dochód na złotówki wyliczasz podatek, odejmujesz podatek
zapłacony za granicą  i różnicę zwykle odpłacasz.
Zanim zaczniesz przeliczać na złotówki możesz odjąć kwoty wolne od podatku.

Art. 21.

1. Wolne od podatku dochodowego są:

20) część dochodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, przebywających
czasowo
za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku pracy, z wyjątkiem
wynagrodzenia uzyskiwanego przez członka służby zagranicznej,
w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży służbowych
poza granicami kraju, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym była
wykonywana praca; zwolnienie dotyczy dochodów nieprzekraczających
rocznie równowartości trzydziestu diet, z zastrzeżeniem ust. 15,

23a) część dochodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, przebywających
czasowo
za granicą i uzyskujących dochody z tytułu:
a) stypendiów - w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży
służbowych poza granicami kraju, określonej w przepisach
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami
kraju, za każdy dzień, w którym było otrzymywane stypendium,

widzisz różnicę.

w pkt 20, możesz odliczyć tylko 30 dni (Dania)

w pkt 23a) możesz odliczyć diety za każdy dzień otrzymywania stypendium.
(Anglia)

Może się jeszcze zastanowisz, czy w Dani to nie było stypendium.

a) nie stypendium - pracowałeś, dostawałeś wynagrodzenie, za które sam sobie
zapłaciłeś szkołę. Wyróżnikiem niestypendium  może być to, że jakbyś
przestał chodzić do szkoły to praca by pozostała

b) stypendium - dostajesz za to, że chodzisz do szkoły, ale w zamian za nie
masz jeszcze coś przepracować. Zerwanie ze szkołą jest równoznaczne z końcem
stypendium i końcem pracy.

Wysokość diet; Dania 324 korony, Anglia, 32 funty dziennie.

Bierzesz teraz wypłaty. Każdą oddzielnie i odliczasz od nich w przypadku
Danii 324 x 30 dni, w przypadku Anglii 32 razy ilość dni stypendium. Z
której wypłaty to zrobisz wszystko jedno. Najlepiej z tej, z której kurs
jest najwyższy. Wówczas "odliczysz" najwięcej.

Resztę, o ile coś zostało przeliczasz na złotówki. Każdą wypłatę oddzielnie
po kursie średnim NBP z dnia otrzymania wypłaty.

To co ci wyszło wpisujesz normalnie w D.1 jako umowa o pracę w pierwszym
wierszu (dania) Co do stypendium to głowy nie dam, albo w wiersz 1, albo 8.
Ja bym wpisał w 1. Masz prawo uwzględnić polskie koszty uzyskania przychodu
w wysokości sto ileś tam złotych za każdy miesiąc. Możesz przyjąć, że za
każdy miesiąc w którym dostałeś wypłatę.

W części H w polu 165 wpisujesz zapłacony podatek.

No i dalej już jest bardzo pokrętnie bo jest mowa, że odliczenie nie może
być większe niż proporcja między zarobkiem w Polsce i zagranicą i szczerze
mówiąc nigdy mi się nie chciało tego przeliczyć, żeby to zrozumieć.

Myślę, że jak skorzystasz z programu, który ci podałem to powinno się to
samo policzyć.

Na samym końcu usiąć i przewiń na ostatnią stronę i odczytaj ile musisz
dopłacić.

Na zakończenie poczytaj jeszcze gdzieś na temat pit-53, żeby wszystko było
jasne.

Art. 21.

1. Wolne od podatku dochodowego są:

20) część dochodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, przebywających
czasowo
za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku pracy, z wyjątkiem
wynagrodzenia uzyskiwanego przez członka służby zagranicznej,
w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży służbowych
poza granicami kraju, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym była
wykonywana praca; zwolnienie dotyczy dochodów nieprzekraczających
rocznie równowartości trzydziestu diet, z zastrzeżeniem ust. 15,

Art. 20. 1. Przepis art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy wymienionej w art. 1, w
brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, ma zastosowanie do dochodów
uzyskanych w 2006 r., z zastrzeżeniem ust. 2.
2. Przepis ust. 1 nie ma zastosowania, jeżeli kwota dochodu
korzystającego ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy
wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym w 2006 r., jest wyższa
niż wynikająca z zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy wymienionej w
art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

art.21
20)  część przychodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1,
przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku
pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w
stosunku pracy, w kwocie odpowiadającej 30 % diety, określonej w
przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami
kraju, z zastrzeżeniem ust. 15,

zmiana ustawy

Art. 20. 1. Przepis art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy wymienionej w art. 1, w
brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, ma zastosowanie do dochodów uzyskanych
w 2006 r., z zastrzeżeniem ust. 2.
2. Przepis ust. 1 nie ma zastosowania, jeżeli kwota dochodu korzystającego
ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy wymienionej w art.
1, w brzmieniu obowiązującym w 2006 r., jest wyższa niż wynikająca z
zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy wymienionej w art. 1, w
brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

art.21
20)  część przychodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, przebywających
czasowo za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku pracy, za każdy
dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy, w
kwocie odpowiadającej 30 % diety, określonej w przepisach w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z
tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, z zastrzeżeniem ust. 15,